会计师事务所工作总结（一）：
中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查总结
会计师事务所：
按照执业质量管理的规定和规定中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》根据《中国注册会计师协会关于在XX开展会计师事务所执业质量检查的通知》精神，我们于XX年7月4日至8月30日检查了50家会计师事务所（包括分支机构），并对13家事务所进行了审查。下面我们将从以下四个方面进行汇报：
一是今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量监督检查是行业诚信建设的内在要求和客观需要。检查工作一般由协会领导安排，监督部门具体组织实施。在总结以往检查经验的基础上，从计划、组织、实施等方面对XX的检查工作进行了精心准备和精心安排。
（一）检查前认真做好准备。
在中国注射剂协会检验工作安排会议后，我们修订了实践质量检验工作计划，确定了XX公司年度检验对象、范围、检验方法等资料，召开了实践质量检验工作安排会议，部署了今年的业务质量检查工作。
举办了检查员培训班，对40名检查员进行了检查前培训，并根据小型企业的特点简化了小型企业的检查工作底稿。
（二）检查的特点和基本做法
根据中国注射剂行业协会的要求和证监会与财政局监管办公室之间不重复检查的原则，检查了50家公司，其中包括经过XX年后新成立的45家，2家具有证券期货业务资格的公司，3家在5年内不了解协会自律检查的公司，同时对前一年强制培训的13家公司的执业质量进行了审核。
检查范围：XX年1-4月发布的XX上市公司、国有大中型企业、外商投资企业年度审计报告。被检查单位共出具年度审计报告2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例分别为9%和2%。
为方便检查人员的工作，不影响被检查单位的正常业务，与往年不同，我们采取了两种方式：现场检查和提交材料的集中检查。
在选择审计业务项目时，要选择能够充分反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使所选检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计团队的业务项目，选择不同签字注册会计师完成的审计报告。
此次检查为注册会计师之间的沟通带来了机会。许多了解检验的公司非常重视与检验人员交流专业经验和经验。许多事务所将检查组与事务所之间的交流会议视为对注册会计师进行专业培训的良好机会。通过检查员与注册会计师之间的讨论和交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
II。检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制中存在的问题
本所内部质量控制检查主要通过问卷调查、现场询问、结合具体审计项目检查等方式进行。
在检查中发现，大多数公司都建立了一套完整的内部质量控制体系和业务项目风险控制程序，包括项目承担、项目风险管理、各级业务人员责任规定、，以审计工作底稿审查制度和内部控制评价程序为主要数据，系统地保证了业务质量。
然而，一些公司缺乏具体可行的制度。例如，一些事务所没有制定实践程序或审计手册，一些事务所正式执行了三级审查程序，但没有签署意见，并且没有审查程序和材料的记录。各级审查缺乏明确的职责分工，导致三级审查流于形式。
由于更加注重市场开发，系统建设和实施处于薄弱环节，项目质量控制依赖于具体的从业者。因此，由于不同项目团队的人员构成不同，项目之间的实践质量和风险控制标准存在很大差异。
（二）职业道德问题
本次检查中，我们使用了问卷调查和对相关审计师的现场询问，未发现事务所和注册会计师恶意违反职业道德的行为。
然而，我们发现该公司的业务费用大多较低，一些业务费用仅为标准费用的20-30%。一般而言，注册会计师未就新业务与其前任注册会计师进行沟通。产生上述问题的原因不仅受到执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，还受到一些企业重收入、轻质量的状况的影响。特别是审批机关开放以来，一些企业出现了内部分化和业务流失的趋势，势必加剧同业之间的不公平竞争。
三、具体审计项目存在问题分析
（一）法律责任
1。对会计责任和审计责任重视不够。收集的财务报告未经单位负责人签字盖章或未加盖单位公章的，以公司名称作为会计报表附注的页眉或页脚，未按照企业会计准则的要求披露关联方及其交易关系，未在会计报表附注中列示主要报表项目，未披露财务报表的批准和发布日期，未签署管理当局声明的日期，或签署日期与审计报告的日期不一致等常见问题。
2. 审稿中归档的审核报告未严格执行签字盖章制度。如果注册会计师只盖章不签字或只签字不盖章，则应附上不应附在审计报告中的信息。如果报告正文中附有会计报表。
3. 新机构和小型机构对商业秩序关注不够。无业务约定书、业务约定书内容不完整或资料不适当，被审计企业未盖章、未注明出具报告日期或无签署日期或生效日期，签署日期晚于报告日期，不适当限制年度审计报告的使用范围。
法律意识淡薄是今年业务检查中普遍存在的问题。我们认为，如果事务所的审计业务涉及法院、公安等相关部门，上述问题将导致事务所和注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合项目存在的问题
1。一般不注意编制审计计划。一些公司还没有制定审计计划。或根据项目的实际情况，为满足项目的需要，对具体的审计计划进行固定而不进行调整。未经相关负责人批准，通常忽略对审计程序表执行状态的说明，以减少实际执行过程中审计程序的随机性。审计计划没有分析企业的相关风险因素，没有确定重要性水平的过程和依据，没有对审计目标的描述，上一次年度审计的描述简单，没有费用预算，没有对重要审计领域和审计主体的审计程序进行说明。
2. 公司对期初余额普遍关注不够，未获得期初余额的可靠有利证据，未执行相应的审计程序，未跟踪影响当期的大额结转项目，并没有充分考虑开盘余额对会计报表的影响。
3. 没有审计摘要。合规性测试记录、审核差异总结和试验平衡